Firmele platitoare de TVA au obligatia sa depuna semestrial, pana in data de 25 ale lunii urmatoare incheierii semestrului, la organul fiscal de care apartin, lista in format electronic a facturilor emise pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre cumparatori/beneficiari din tara.
Obligatia revine persoanelor impozabile inregistrate in scopuri de taxa pe valoarea adaugata conform art. 153 din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal.
Aceasta lista va cuprinde, pentru fiecare factura emisa:
- numarul si data emiterii
- denumirea si codul de inregistrare al cumparatorului/beneficiarului
- valoarea tranzactiei
- taxa pe valoarea adaugata aferenta
(Conform Ordinului Ministerului Finantelor Publice nr. 2217 din 22 decembrie 2006 privind organizarea evidentei in scopul taxei pe valoarea adaugata.)
Jurnalele, registrele si evidentele activitatii economice a fiecarei persoane impozabile va trebui sa permita stabilirea cu usurinta a urmatoarelor elemente:
- valoarea totala, fara taxa, a tuturor livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru livrarile intracomunitare de bunuri scutite, exporturile de bunuri si alte operatiuni scutite de taxa, operatiunile care nu au loc in Romania si livrarile de bunuri sau prestarile de servicii taxabile carora li se aplica cote diferentiate de taxa
- valoarea totala, fara taxa, a tuturor achizitiilor pentru fiecare perioada fiscala, evidentiata distinct pentru bunuri mobile corporale, servicii, bunuri de capital, achizitii intracomunitare de bunuri, importuri pentru care persoana impozabila foloseste derogarea
- taxa colectata
- taxa totala deductibila si taxa dedusa
- calculul taxei deduse provizoriu pentru fiecare perioada fiscala, a taxei deduse efectiv pentru fiecare an calendaristic si al ajustarilor efectuate atunci cand dreptul de deducere se exercita pe baza de pro-rata
Ordinul face referire la:
Registrul nontransferurilor de bunuri - care se utilizeaza pentru evidentierea bunurilor transportate de persoana impozabila sau de alta persoana in contul acesteia (transportatori autorizati) in afara Romaniei, dar in interiorul Comunitatii Europene
Registrul bunurilor primite - in care se evidentiaza bunurile primite in Romania in scopul expertizarii sau pentru efectuarea de lucrari asupra lor, in afara celor plasate in regim de perfectionare activa
